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Ab 2027 steigt der Grundfreibetrag auf 12.564 Euro. Welche Rentner von der Entlastung profitieren und warum die Werbungskostenpauschale eine Falle bleibt.
Wo Rentner gewinnen – und wo sie leer ausgehen
Die Bundesregierung hat mit dem Entwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 ein Mini-Entlastungspaket geschnürt: Ab dem 1. Januar 2027 soll der Grundfreibetrag um 216 Euro von derzeit 12.348 Euro auf 12.564 Euro steigen (für zusammen veranlagte Ehepaare verdoppelt sich das Limit auf 25.128 Euro). Für 2028 steht bereits der nächste Sprung auf 12.900 Euro im Raum.
Entwicklung des Grundfreibetrags
| Jahr | Grundfreibetrag | Zuwachs | Inflation |
|---|---|---|---|
| 2014 | 8354 | 1.4 | 0,9 |
| 2015 | 8472 | 2.1 | 0,3 |
| 2016 | 8652 | 1.9 | 0,5 |
| 2017 | 8820 | 2.0 | 1,8 |
| 2018 | 9000 | 1.9 | 2,0 |
| 2019 | 9168 | 2.6 | 1,4 |
| 2020 | 9408 | 2.6 | 0,5 |
| 2021 | 9744 | 3.6 | 3,1 |
| 2022 | 10.347 | 6.2 | 7.9 |
| 2023 | 10.908 | 5,4 | 5,9 |
| 2024 | 11.784 | 8,0 | 2,2 |
| 2025 | 12.096 | 2,65 | 2,08 |
| 2026 | 12.348 | 2,08 | |
| 2027 | 12.564 | 1,75 |
Die gute Nachricht vorweg: Dieser Freibetrag gilt ausnahmslos für alle Einkommen steuerpflichtiger Bürger – also auch für Seniorinnen und Senioren. Wer knapp an der Kante zur Steuerpflicht steht, zahlt künftig weniger oder rutscht sogar wieder komplett unter das Radar des Finanzamts.
Wer profitiert konkret?
Die Erhöhung wirkt vor allem dort, wo bisher zähneknirschend Steuern gezahlt wurden. Das betrifft vor allem Ruheständler mit:
- höherer gesetzlicher Altersrente,
- zusätzlichen Auszahlungen aus Betriebsrenten,
- Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung,
- oder einem Zuverdienst im Ruhestand.
Wichtig: Das Freibetrag-Plus bedeutet keine 216 Euro geschenktes Bargeld, sondern dass ein um 216 Euro höherer Einkommensanteil nicht mehr vom Fiskus angetastet wird.
Die Tücke der nachgelagerten Besteuerung
Dass immer mehr Rentner überhaupt vom Finanzamt besteuert werden, liegt an der schrittweisen Umstellung auf die nachgelagerte Besteuerung. Der steuerpflichtige Rentenanteil klettert unaufhaltsam:
- Neurentner 2026: 84 Prozent der Rente sind steuerpflichtig.
- Neurentner 2027: Der steuerpflichtige Anteil steigt bereits auf 84,5 Prozent.
Der einmal ermittelte steuerfreie Rentenfreibetrag wird im Jahr nach dem Renteneintritt als fester Euro-Betrag eingefroren. Das bedeutet: Jede künftige reguläre Rentenerhöhung wandert zu 100 Prozent in die Besteuerung. Der höhere Grundfreibetrag puffert diese kalte Progression zumindest teilweise ab. Aber insgesamt wird damit prozentual immer mehr versteuert.
Werbungskosten: Die Enttäuschung für reine Rentner
Während Arbeitnehmer jubeln dürfen – deren Pauschbetrag steigt 2027 von 1.230 Euro auf 1.430 Euro –, gucken reine Ruheständler in die Röhre:
- Für gesetzliche Altersrenten bleibt es beim mickrigen Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro im Jahr.
- Den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.430 Euro gibt es für Rentner nur, wenn sie nebenher in einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung arbeiten.
Stand des Verfahrens
Noch ist die Reform nicht final im Gesetzblatt gedruckt: Das Bundeskabinett verabschiedete den Entwurf Anfang September 2026, die erste Beratung im Bundestag folgte im Oktober. Da der parlamentarische Weg aber absehbar ist, lohnt es sich für Ruheständler schon jetzt, die eigenen Abzüge (Krankenkassen- und Pflegebeiträge, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) genau durchzurechnen.
Wie ist das mit der Werbungskostenpauschale?
Der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro hat sich seit 21 Jahren (ab 2027 sind es 22 Jahre) nicht geändert. Es gibt keine automatische Anpassung, der Gesetzgeber hat den Betrag einfach nie angefasst.
Seit wann gilt die 102-Euro-Pauschale?
In der heutigen Form seit dem 1. Januar 2005. Mit dem Alterseinkünftegesetz wurde die Besteuerung von Renten und Pensionen neu geregelt. Seitdem heißt es:
„Ab 2005 ist der Arbeitnehmerpauschbetrag bei Versorgungsbezügen nicht mehr anzuwenden. Stattdessen wird – wie auch bei den Renten – ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 EUR berücksichtigt.“
Das gilt für zwei Fälle in § 9a EStG:
- Versorgungsbezüge wie Pensionen: 102 Euro
- Gesetzliche Renten und andere wiederkehrende Bezüge nach § 22 EStG: 102 Euro
Der Betrag selbst ist sogar noch älter. Er ist die Euro-Umrechnung der alten 200-DM-Pauschale: 200 DM entsprechen 102,26 Euro, abgerundet auf glatte 102 Euro bei der Euro-Einführung 2002.
Rechnet man ab 2005, sind das bis heute 21 Jahre ohne einen einzigen Cent Erhöhung. Rechnet man den Ursprungswert, sind es sogar 24 Jahre (2027: 25 Jahre).
Zum Vergleich, der Arbeitnehmer-Pauschbetrag in der gleichen Zeit:
– bis 2021: 1.000 Euro
– 2022: 1.200 Euro
– seit 2023: 1.230 Euro
– ab 2027 geplant: 1.430 Euro
Die Arbeitnehmer-Pauschale wurde also mehrfach erhöht, die Rentner-Pauschale kein einziges Mal.
Warum wird sie nicht erhöht?
Es gibt dafür keine offizielle Begründung in der Einkommensteuerreform 2027. Im Regierungsentwurf ist für § 9a Nr. 1b und Nr. 3 schlicht keine Änderung vorgesehen. Das ist kein Versehen im Sinne eines Rechenfehlers, sondern eine politische Prioritätensetzung. Drei Gründe erklären, warum der Gesetzgeber das so lässt:
- Es gibt keine Indexierung im Gesetz.
- § 9a EStG kennt keinen Inflationsausgleich. Anders als beim Grundfreibetrag, der regelmäßig angepasst wird, steigt die 102-Euro-Pauschale nicht automatisch mit. Wenn der Bundestag sie nicht aktiv ändert, bleibt sie stehen. Und genau das ist seit 2005 passiert.
- Die Annahme: Rentner haben kaum Werbungskosten
Der Gesetzgeber geht davon aus, dass typische Werbungskosten im Ruhestand sehr niedrig sind: keine Fahrtkosten zur Arbeit, keine Arbeitskleidung, keine Fortbildungskosten. Die 102 Euro sollen nur Kleinkram abdecken wie Kontoführungsgebühren für das Rentenkonto oder Kosten für eine Rentenberatung. Das ist die offizielle Logik, auch wenn sie an der Realität vorbeigeht.
- Wer mehr hat, soll es nachweisen
Die Pauschale ist nur ein Mindestbetrag. Wer höhere tatsächliche Werbungskosten hat, kann sie in der Anlage R einzeln geltend machen. Das Finanzamt berücksichtigt die 102 Euro nur, wenn keine höheren Kosten nachgewiesen werden.
Genau deshalb ist der politische Druck gering: Formal wird niemand auf 102 Euro begrenzt. Praktisch aber machen viele Rentner den Einzelnachweis nicht, weil sie nicht wissen, was alles zählt, oder weil der Aufwand für 50 oder 100 Euro mehr sich nicht lohnt.
Was heißt das für die Reform 2027?
Die Bundesregierung entlastet 2027 gezielt Arbeitseinkommen, nicht Alterseinkommen:
– Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.230 auf 1.430 Euro geplant
– Rentner-Pauschbetrag: bleibt bei 102 Euro
– Entlastung für Rentner läuft stattdessen über den Grundfreibetrag, der von 12.348 auf 12.564 Euro steigen soll
Das ist der Kern der Ungleichbehandlung: Wer im Alter noch in einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung arbeitet, bekommt beide Vorteile. Wer nur Rente bezieht, bekommt nur den Grundfreibetrag.
Seit DM-Zeiten nichts geändert
Die 102 Euro sind kein aktueller, an die Inflation angepasster Wert. Sie sind ein eingefrorener DM-Restbetrag aus 2002, der seit der Rentenreform 2005 unverändert im Gesetz steht, weil ihn nie jemand aktiv erhöht hat. Solange der Gesetzgeber keine Indexierung einführt, wird sich daran auch 2028, 2030 oder 2035 nichts ändern, es sei denn, Rentner- und Seniorenverbände machen genau diese 21 Jahre Stillstand zum Thema.
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